Zmiany w VAT UE dla branży eCommerce

Od 1 lipca 2021 roku robienie zakupów m.in. na AliExpress nie będzie już tak tanie. Tego dnia wchodzi w życie znacząca zmiana w podatku VAT w handlu internetowym dla państw członkowskich Unii Europejskiej. Firmy prowadzące sprzedaż transgraniczną muszą się przygotować na niemałą rewolucję. Jakie przepisy zaczną obowiązywać już od lipca? I jakie ma to znaczenie dla europejskich przedsiębiorców eCommerce? Sprawdźmy to!

 

Przede wszystkim, z początkiem lipca 2021 roku zniesione zostanie zwolnienie z podatku VAT małych przesyłek, czyli takich, których wartość nie przekracza 22 euro. To przepis dotyczący importu towarów do Unii Europejskiej. Najbardziej dosięgnie on chińskie platformy sprzedażowe, z których produkty można było kupić o wiele taniej, właśnie ze względu na brak podatku. Z początkiem lipca wszystkie przesyłki trafiające do Polski zostaną opodatkowane VAT w stawce 23%.

 

Przewiduje się również możliwość deklarowania VAT-u dla przesyłek do kwoty 150 euro, powstać ma bowiem specjalna procedura importowa IOSS. Rozszerzone zostaną także przepisy w zakresie rozliczania VAT MOSS, stworzony został bowiem nowy Punkt Kompleksowej Obsługi (OSS). Dotychczas MOSS stosowany był tylko do usług telekomunikacyjnych, nadawczych i świadczonych drogą elektroniczną. Za chwilę wyjaśnimy te tajemnicze skróty.

 

Nowy OSS będzie obejmować:

 

  • wewnątrzwspólnotową Sprzedaż Towarów na Odległość (WSTO),
  • niektóre z usług świadczonych na rzecz konsumenta pod warunkiem, że miejscem świadczenia jest kraj konsumenta,
  • niektóre dostawy towarów dokonywane przez platformy handlowe

 

UŁATWIENIE W HANDLU EUROPEJSKIM

 

To, co najważniejsze, to fakt, że firmy nie będą już musiały rejestrować się jako płatnik VAT w każdym z krajów UE, w którym chciałyby rozpocząć sprzedaż. Od 1 lipca wystarczy elektroniczna rejestracja na jednej platformie, gdzie przedsiębiorca zapłaci całość podatku od wewnątrzunijnej sprzedaży. Proces ten stanie się o wiele szybszy i wygodniejszy także dlatego, że będzie można go dokonać w ojczystym języku, w formie deklaracji kwartalnej.

 

Kogo dotyczą zmiany?

 

Zmiany w przepisach dotyczą tak naprawdę wszystkich europejskich przedsiębiorców działających w sektorze eCommerce. Do końca czerwca br. wszystkie kraje członkowskie Unii Europejskiej mają czas, aby dostosować przepisy wewnętrzne do unijnego pakietu VAT. Od 1 kwietnia polscy przedsiębiorcy mają możliwość rejestracji do systemu OSS. Cały proces ułatwi sprzedaż na terenie wspólnoty europejskiej.

 

Dlaczego wprowadza się te zmiany?

 

Specjaliści UE przewidują trzy obszary, w których miałyby pomóc wprowadzone zmiany. Pierwszym z nich jest poprawa konkurencyjności sprzedawców z krajów unijnych. Jak już wspominaliśmy, nowe przepisy uderzą w duże platformy sprzedażowe, takie jak AliExpress, Ebay czy Amazon. Przesyłki o wartości do 22 euro także zostaną opodatkowane 23% podatkiem.

 

Po drugie, chodzi o wdrożenie zasad, które uproszczą działalność sklepów internetowych. Ma temu służyć koncepcja OSS (One Stop Shop), którą omówimy w dalszej części artykułu. Po trzecie wreszcie, wprowadzenie nowych regulacji ma za zadanie uszczelnić przepisy prawa podatkowego w Unii Europejskiej i zapobiec powstawaniu dziury podatkowej w unijnym budżecie.

 

Co ze stawką 0% VAT?

 

Taka stawka nadal będzie możliwa w ramach WDT, czyli Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów. Zgodnie z ustawą, zwolnienie z VAT może nastąpić pod warunkiem, że podatek zostaje rozliczony w ramach IOSS lub firma kurierska albo urząd pocztowy dokona zgłoszenia celnego. Jednak UE stawia przedsiębiorcom cztery warunki, aby stawka podatku wyniosła 0%:

 

  1. dostawa musi zostać zrealizowana dla nabywcy, który posiada ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzunijnych,
  2. dostawca posiada w dokumentacji potwierdzenia wywiezienia towarów z kraju i dostarczenia ich do nabywcy z innego kraju Unii Europejskiej,
  3. dostawca jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE,
  4. dostawca terminowo złożył informację będącą podsumowaniem VAT UE lub wyjaśnienie do Naczelnika Urzędu Skarbowego w przypadku zaistnienia jakiegoś uchybienia.

 

OSS i IOSS – co musisz wiedzieć?

 

VAT MOSS, czyli mały punkt kompleksowej obsługi zostanie z początkiem lipca przekształcony w OSS. One Stop Shop skupia się na sektorze B2C i wprowadza także pojęcie Wewnątrzwspólnotowej Wysyłki Towarów na Odległość, co ma zastąpić dotychczasowe określenie “sprzedaż wysyłkowa”. OSS znosi progi transakcji, których przekroczenie stwarza konieczność rejestracji i zapłaty VAT w kraju będącym siedzibą kupującego.

 

Ustalono nowy limit w wysokości 10 tysięcy euro, co przekłada się na około 42 tysiące złotych.

 

Nieprzekroczenie go oznacza podleganie podatkowi VAT w swoim kraju. Jeśli kwota netto przekroczy wspomniany limit, podatnik uiszcza VAT w kraju nabywcy. W tym celu przedsiębiorca powinien dokonać rejestracji do VAT OSS w kraju, w którym zarejestrowana jest jego działalność gospodarcza, czyli w tzw. państwie identyfikacji. Wówczas możliwa jest kwartalna płatność podatku za pośrednictwem państwa identyfikacji.

 

Import One Stop Shop ma za zadanie ułatwić pobieranie i deklarowanie VAT przedsiębiorcom dostarczającym towary spoza UE klientom mieszkającym w Unii Europejskiej.

 

To system dla towarów o niskiej wartości (do 150 euro). Przedsiębiorcy spoza UE mają możliwość rejestracji w systemie IOSS lub korzystania z ceł. Nowe przepisy sprawią, że to nie klient będzie płacił VAT w momencie dostarczenia mu towaru, a zrobi to przedsiębiorca.

 

Warunki rozliczania podatku VAT w procedurze IOSS są właściwie takie same jak w przypadku OSS. Podstawowym założeniem tego procederu ma być ochrona klientów przed ponoszeniem dodatkowych (ukrytych) kosztów.

 

Powstanie OSS i IOSS ma za zadanie naprowadzić użytkowników na zakupy na terenie Unii Europejskiej. Przedsiębiorcy spoza UE będą mieli jeszcze bardziej utrudnione zadanie, ponieważ chcąc sprzedawać towary na terenie Wspólnoty, będą zmuszeni do ustanowienia pośrednika unijnego, który w ich imieniu będzie pobierał i rozliczał podatek VAT. W innym wypadku konieczne będzie zawarcie umowy tzw. kraju trzeciego z UE, w sprawie wzajemnej pomocy w odniesieniu do podatku VAT.

 

Przepisy, które zaczną obowiązywać od 1 lipca 2021 roku, teoretycznie mają na celu doprecyzowanie przepisów podatkowych i nakierowanie handlu internetowego na przepływ towarów wewnątrz Unii Europejskiej. UE chce także uprościć kwestie związane z rozliczaniem VAT-u. W praktyce oznacza to wyższe ceny przy zakupach internetowych i większe wpływy z podatków do budżetów państw członkowskich.

 

Dobra wiadomość dla naszych klientów jest taka, że Omnipack pomaga w załatwianiu formalności celno-skarbowych z handlu internetowego. Jeśli chciałbyś skorzystać z naszej pomocy – zapraszamy do kontaktu!

Udostępnij post

Zobacz podobne

Dostawy i zwroty w Unii Europejskiej [cz. 1/2]

Unia Europejska dąży do usunięcia prawnych barier w całej wspólnocie i do jak największego ujednolice...

Czytaj więcej
Jak sprzedawać na eBay za granicę? Poradnik dla początkujących

Jak prowadzić sprzedaż na eBay i jakie warunki musi spełniać Twój sklep, by móc działać na tej platfo...

Czytaj więcej
Dostawy i zwroty w Unii Europejskiej [cz. 2/2]

W pierwszej części artykułu omówiliśmy szczegółowo aspekty prawne, dotyczące dostaw w Unii Europejski...

Czytaj więcej
Przesyłki eCommerce do Czech - Zásilkovna i Omnipack łączą siły

Właściciele polskich eSklepów coraz odważniej wkraczają ze sprzedażą na sąsiednie rynki. Teraz, dzięk...

Czytaj więcej
Dostawy i zwroty poza Unią Europejską

Na czym polega eksport towarów poza UE. Jak działają zwroty spoza Unii Europejskiej i jak wygląda eks...

Czytaj więcej
Dlaczego tylko 4% polskich eCommerców sprzedaje za granicą?

Liczba sklepów online z roku na rok rośnie. Coraz więcej z nich otwiera się także na sprzedaż zagrani...

Czytaj więcej
Strategia Cross-border dla eCommerce w 3 prostych krokach

Jeśli chcesz utrzymać się na rynku i rozwijać swój biznes eCommerce, musisz przemyśleć swoją strategi...

Czytaj więcej

Zapewnij swoim Klientom customer experience na poziomie światowych gigantów

Darmowa wycena